Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15
Điểm mới nổi bật tại luật là thay đổi điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng: mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Theo quy định tại khoản 2 điều 12 luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế giá trị gia tăng.
Tuy nhiên, theo khoản 2 điều 14 luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Luật cũng bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Cụ thể, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có), trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trong khi đó, luật Thuế giá trị gia tăng 2008 chưa có quy định về vấn đề này.
Số định danh cá nhân dùng thay mã số thuế
Theo quy định tại khoản 7 điều 35 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 1/7, số định danh cá nhân cấp theo luật Căn cước sẽ sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân là người Việt Nam.
Không chỉ cá nhân, mà cả hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng sẽ sử dụng số định danh của người đại diện để thực hiện nghĩa vụ thuế, thay vì dùng mã số thuế như hiện nay.
Loạt chính sách thuế nổi bật có hiệu lực từ 1/7. Ảnh minh hoạ
Từ ngày 1/7, cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh. Các hộ kinh doanh chỉ sử dụng một số định danh duy nhất để thực hiện mọi nghĩa vụ thuế tại các địa điểm hoạt động. Hoá đơn, chứng từ đã phát hành theo mã số thuế cũ vẫn được sử dụng bình thường, không cần sửa đổi.
Sàn thương mại điện tử kê khai, nộp thuế thay người bán
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/7, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay có trách nhiệm: khấu trừ, nộp thuế giá trị gia tăng với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước; khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân) với các giao dịch: trong và ngoài nước của cá nhân cư trú; trong nước của cá nhân không cư trú.
Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai, nộp lại các loại thuế đã được khấu trừ này.
Thời điểm khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Tức là, khi có phát sinh doanh thu, các nền tảng có chức năng thanh toán phải tiến hành khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân.
Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế.
Nghị quyết số 204/2025/QH15 về tiếp tục giảm thuế suất giá trị gia tăng
Quốc hội quyết nghị giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%.
Các hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế gồm: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Việc giảm thuế được áp dụng từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Nghị định 122/2025/NĐ-CP về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế
Nghị định nêu rõ, việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin theo quy định tại khoản 11 điều 17 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 do Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn.
Bộ trưởng Bộ Tài chính thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỉ đồng trở lên theo quy định tại khoản 4 điều 87 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14...
Nghị định có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 đến ngày 1/3/2027, trừ một số trường hợp.
Nghị định 122 về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế
Tại Nghị định 122/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ 1/7, Bộ Tài chính được Chính phủ giao thực các nhiệm vụ quản lý Nhà nước:
Hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin;
Hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;
Hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…
